“*ST美利强推资产置换 交易方未获矿权涉嫌虚假出资”

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经过记者赵笛

政府太聪明了，弄错了勋爵的性命。

距离年结束还有约两周，*st梅里( 000815，收盘价5.94元)面临暂停上市的压力，在停牌9个月后回答“每日经济信息”的质疑，重新披露了新的资产互换方案。 无论这一系列新的资产交换方案有多少未解之谜，以及尚未取得的采矿权证是如何以无形资产出资的，本报将继续进行报道。 光看验资报告就有很多明确的错误，也出现了9月17日的“验资报告”与10月15日的“鉴证报告”的数据完全一致的现象，涉嫌造假。

7000万元的出资令人怀疑

与年初明确的资产置换方案不同，此次*st梅里尔将经营资产和负债的一部分带出中卫市兴中实业有限企业(以下简称兴中实业)持有的兴中矿业100%的股权进行资产置换。

公告称，兴中矿业是兴中实业为此次交易新设立的企业，注册资本1亿元。 其中，兴中实业出资货币3000万元，梁水园煤矿开采权7000万元。

值得注意的是，梁水园煤矿开采权今年8月被拍卖至25亿5700万元，但此后根据资产判断的价格超过了3亿4000万元。 简单来说，兴中实业只出资梁水园煤矿开采权7000万元，似乎损失惨重。 但实际上，这7000万元无形资产出资的真实性值得怀疑。

首先，兴中实业拍卖了梁水园煤矿的开采权，到现在只交了5000万元的拍卖保证金，剩下的首付还没交。 怎么能确认兴中实业已经拥有梁水园煤矿的所有权呢？

其次，*st梅里在公告中确定，截至目前，兴中实业尚未获得梁水园煤矿的采矿权证。 一位律师表示，矿业权证是矿产资源所属的唯一凭证。 如果连开采证(包括探矿证)都还没有取得，为什么可以以“无形资产”为价格进入呢？

实际上，比起年初各中介机构向*st梅里尔发行各种报告时的“坦率”，包括现在会计师、判断师发行的一系列新报告在内，都是“潜力不足”。

北京兴华会计师事务所对兴中矿业截至年10月15日的审计报告发布了《非标意见》。 “非标”复印件为兴中矿业账面无形资产梁水园煤矿开采权34763.89万元，至兴中矿业未办理。 其实，兴中实业本身也没有取得采矿权。

值得一提的是，在阐述并证明《非标准意见》是否涉及若干事项明显违反会计准则、制度及有关情况披露规范时，该会计师事务所表示“没有明显违反”。

作为梁水园煤矿的判断机构，北京岳海鑫源矿业咨询有限企业还在判断报告的末尾列举了一系列“若干事项的证明”。 其复印件包括兴中矿业尚未取得梁水园煤矿《采矿许可证》且未完全缴纳首付； 梁水园煤矿的《开发利用方案》未经专家审查和备案，且方案中的生产价格水平明显不合理等。

验资报告涉嫌伪造

值得观察的是，无论*st梅里新一系列资产置换副本的合理性如何，光是关于兴中矿业的验资报告就存在许多问题。

在这份宁夏永昌联合会计师事务所提供的验资报告中，《审验结果》中写道:“北京岳海鑫源矿业咨询有限企业对中卫市兴中实业有限企业出资的宁夏中卫市梁水园煤矿区中东部煤炭资源开采权进行了判断，并出具了岳海鑫源矿审批字[]第075号判断报告。 ”。

但实际上，年初梁水园煤矿矿业权判断报告是“岳海鑫源矿评定字[]第085号”，不是“075号”。 显然宁夏永昌联合会计师事务所在这里出了错。

如果上述错误也可以归结为“误记”，则该验资报告有虚假嫌疑。

《每日经济信息》记者表示，该验资报告审核期限为“年9月17日”，兴中矿业于“年9月17日投入无形资产宁夏中卫市梁水园煤矿区中东部煤炭资源开采权，判断价值34763.89万元，全体股东计入注册资本价值7000万元

值得注意的是，梁水园煤矿区的东部煤炭资源开采权由同一矿业判断企业判断，但判断的最终价值不同。

岳海鑫源矿评定字[]第085号显示，梁水园煤矿开采权价格为34347.75万元； 在判断基准日为年10月15日的岳海鑫源矿评定字[]第115号中，梁水园煤矿开采权的价格为判断价值34491.40万元。

显然，验资报告中记载的“判断价值34763.89万元”与上述两个判断价格不一致。

公告称，“34763.89万元”实际上是北京兴华会计师事务所，是兴中矿业年10月12日(企业成立日)至年10月15日的审计报告的“账面价值”。 “账面价值34763.89万元”是去年10月15日审核的，那么它如何出现在宁夏永昌联合会计师事务所年9月17日的验资报告中呢？ 分析师认为，宁夏永昌联合会计师事务所去年9月17日出具的鉴定报告很可能参考了10月15日的《鉴定报告》，这显然不合理，涉嫌造假。

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