“年报业绩预测差距高达20亿，江特电机前财务总监“见势不妙”先卖票，内幕交易被罚没超90万”

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上市公司的业绩增长，无疑会对公司股价产生正面影响，但业绩预测与业绩之间存在差异，成为上市公司财务负责人的内幕消息来源。 6月17日，江西证监局发布的行政处罚通知书显示，作为江特电机财务总监，龙良萍在担任企业高管期间，除了经常通过其管理的证券账户买卖“江特电机”股份外，还拥有内幕交易企业股份。 企业预计年三季度业绩，年净利润波动区间为3.37亿至4.78亿，但事后主办会计显示，实际净利润与年三季度报告的预测年值相差较大，修改后的年净利润为-15亿至-16.4亿。 龙萍随后得知卖掉江特电机35.72万股，损失额不到43.29万元，被监管部门立案调查后，处罚没有超过90万。

上市公司业绩的增长，肯定会对公司股价产生正面的影响。 特别是对处于赤字边缘的上市公司来说，年报盈余对企业股价上升有明显的作用。 虽然上市公司的业绩预测与实际业绩之间存在差异，但却成为了上市公司财务总监的内幕消息来源。 6月17日，江西证监局发布的行政处罚通知书显示，作为江特电机财务总监，龙良萍在企业高管工作期间，除了经常通过其管理的证券账户买卖“江特电机”股票外，还被处罚超过90万股，到底是

龙良萍于去年5月18日至2019年8月8日期间担任江特电机财务总监，是企业高级管理层。 龙萍利用“刘某连”、“卢某祥”账户的短线交易“江特电机”股。 刘某系龙良萍配偶的妹妹，卢某祥系龙良萍妹妹龙某的儿子。 龙良萍担任企业高管期间，经常通过“刘某连”、“卢某祥”证券账户买卖“江特电机”股票。 上次买入或卖出与之后卖出或买入的间隔时间不超过6个月，短线交易累计81.96万股，成交额791.6万股。

年10月31日，江特电机发表了《年第3季度报告》，对全年经营业绩进行了预测。 归属于上市公司股东的净利润为正值，不在亏损盈余的情况下，年归属于上市公司股东的净利润波动幅度为20%至70%，净利润波动区间为3.37亿元至4.78亿元。 2019年1月14日，企业主持会计完成年度合并报告，发现实际利润与年第三季度报告的预测年值相差很大，同日通知了龙良萍。

2019年1月15日，龙良萍向企业董事长报告，由于完全子公司江苏省九龙汽车制造有限企业亏损，企业商誉需做好减值准备，具体金额需会计师和判断师提出专业意见。 当天，中联资产判断集团有限企业项目经理陈某伟等进入九龙汽车开展商誉减值判断业务。 1月19日，陈某伟通过微信反馈给龙良萍，江特电机合并九龙汽车形成的商誉几乎全部扣分。 1月27日，现场断定工作结束。

1月28日，龙良萍在电话中向陈某伟询问具体判断结果时，被告知商誉全部减少。 同日，龙良萍咨询企业年审机关人员发表修改公告，并寄公告草稿要求审核编改。 草案指出，全年归属于上市公司股东的净利润为-15亿至-18亿。 1月31日，企业发布《年度业绩预告修正公告》。 修正后，年度归属于上市公司股东的净利润为-15亿至-16.4亿。 也就是说，根据江特电机的业绩预计利润为3亿3700万至4亿7800万，之后的损失为15亿至16亿4000万，差距在18亿3700万至21亿1800万之间。 事实上，江特电机全年净亏损达16.6亿元。

江特电机年度归属于上市公司股东的净利润从预期利润3.37亿元修改为4.78亿元，修改为预期亏损15-16.4亿元。 本事项中有2005年《证券法》第六十七条第二款第(五)项规定的“企业发生重大损失或者重大损失”，根据规定属于公开前的内幕新闻。 这个内幕新闻的形成时间不晚于2019年1月19日，于2019年1月31日上映。 龙良萍作为企业财务总监，于2019年1月19日得知这一内幕新闻，是内幕新闻的知情人。

龙萍利用“刘某连”信用证券账户，于2019年1月28日卖出江特电机35.72万股，成交额211万元，不出现亏损额43.29万元。 “刘某连”证券账户由龙良萍管理和聘用，账户资金由龙良萍从他人处筹得，前述交易行为由办公电脑操作完成。

监管当局认为，龙良萍利用“刘某连”和“卢某祥”证券账户短线交易“江特电机”股票的行为违反相关规定，属于违法行为。 龙萍利用“刘某连”证券账户进行内部交易的行为，违反了相关规定。 该监管部门决定与龙良萍的内幕交易行为进行比较，因此没收违法所得43.29万元，并处43.29万元罚款。 与龙萍短暂的交易行为比较，给予警告，罚款4万元。

值得观察的是，5月13日晚，*st江特公告因违反新闻披露向江西省证监局颁发了行政监管措施决定书。 * * *根据《ST江特年报》，企业全资子公司江特电动车有限企业累计支付宜春市雷恒科技有限企业物资筹措资金9436万元，该资金性质为资金借贷，其中部分事项未履行审议手续和新闻披露义务。

董事长兼时总经理朱军、副总裁兼董事会秘书闫银章因未按规定履行勤勉尽责的义务，发出警告函，记入证券期货市场诚信档案。 资料显示，*st江特年度核定的归母净利润亏损16.6亿元，2019年度亏损持续扩大至20.2亿元。 根据相关规定，如果年度核定的净利润继续为负，*st江特将面临被暂停上市、企业被中止上市的风险。

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